货运代理服务能差额征税吗

❶ 一般纳税人的货代公司收到的增值税普通发票是否可以差额征税

增值税普通发票不可以差额征税。你们都是一般纳税人，应该是开具增值税专用发
票才可以销项税减进项税。将增值税普通发
票退回去叫他重新开具增值税专用发
票。

❷ 国际货运代理企业按照规定可以免增值税和差额征税

其实这并不矛盾，企业取得的进项为增值税抵扣项就可以申报抵扣，在取得不能抵扣的进项发票其价税合计则只能记入成本费用。

❸ 货代营改增差额征税

试点纳税人中的一般纳抄税人提供国际货物运输代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。2、其在扣除国际运费时,应取得合法有效的凭证。3、若是支付给境内单位或者个人的国际运费,以发票为合法有效凭证。
故,试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,若支付给国际运输企业的国际运输费用,对方有开具发票,纳税人可以凭发票作为差额扣除的凭证,零税率的普通发票也可以。

❹ 营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征税的规定

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔版2016〕36号）附件2的规定，经纪代权理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

❺ 营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征税的规定

总体范围：
1.金融商品转让
2.经纪代理服务
3.融资租赁和融资性售后回租业务
4.航空运输企业
5.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务
6.试点纳税人提供旅游服务
7.提供建筑服务适用简易计税方法的试点纳税人
8.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）
9.劳务派遣服务政策（可以采用）
10.采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）
具体内容：
1.金融商品转让
销售额＝卖出价－买入价
税率：6%
注意：
（1）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
（2）若盈亏相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
（3）金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
（4）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
2.经纪代理服务
销售额＝取得的全部价款和价外费用－向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费
注：向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
3.融资租赁和融资性售后回租业务
（1）提供融资租赁服务（经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务）
销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）－发行债券利息－车辆购置税
（2）提供融资性售后回租服务（条件同融资租赁）
销售额＝取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息
（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。
4.航空运输企业
销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
5.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务
销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给承运方运费
6.试点纳税人提供旅游服务
销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费－支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
7.提供建筑服务适用简易计税方法的试点纳税人
销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付的分包款
8.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）
销售额＝取得的全部价款和价外费用－受让土地时向政府部门支付的土地价款
房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
9.纳税人提供劳务派遣服务
（1）一般纳税人
①一般计税方法（可以选用）
销售额＝全部价款和价外费用
②差额纳税（可以选用）
销售额＝全部价款和价外费用－代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
计税方法：简易计税方法
征收率：5%
（2）小规模纳税人
①可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；
②也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
注：纳税人采用差额征税的，取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
10.采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）
销售额＝取得的全部价款和价外费用－该项不动产购置原价或取得不动产时的作价
征收率：5%

❻ 小规模国际货运代理“营改增”在2013年8月1号后不能差额征税税负严重增加，适用37号文件中的零税率吗

营业税改增值税，一般要求年销售额达到500万的，需申请一般纳税人
但并没有说，没达到500万的就不能申请为一般纳税人。

按你表述的业务来看，如果你公司不申请为一般纳税人那根本没有生存的可能。

所以，你公司应该按要求设置合法完善的会计账簿，再申请成为一般纳税人。这样就能解决你提到的所有问题。

❼ 货代小规模纳税人，收到哪些发票能差额征收

你的问题涉及的内容比较多，差额征税和抵扣进项税是不同的，先说一般纳税人，执行一般纳税法，适用6%的税率，取得增值税专用票可以抵扣其进项税，收到的营业税票可以按差额征税的政策执行差额征税，一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
再讲小规模纳税人，实行简易计税法，适用3%的征收率，不能抵扣增值税进项税，因此只能按差额征税来扣除成本部分，小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。运输专用票和营业税票是有区别的，在营改增试点地区运输专用票属于增值税，是国税的应税项目，而营业税是地税的应税项目，完全不同，适用税率也不同，不管对于一般纳税人还是小规模纳税人对于允许扣除的成本都是有限制的，一些支付给试点纳税人的款项是不能差额征税的，但是对于一般纳税人来说如果收到的是试点纳税人的增值税专用票是可以抵扣其进项税额的，这一点要比小规模纳税人相对合适。

❽ 财税(2013 )106号文货物运输代理差额征税如何开发票

附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中，对销售额的计算进行了详细的解释（虽然附件3又提出可以免税）：
(四)销售额。

5.试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。//解读：基本回归营业税时的核算方法，类似可以差额抵扣了。前期不能抵扣的港建费、商检费也可以抵扣了，这是第一道扣除。Oh yeah！
可以向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。//解读：原票原转如果客户不要，就给他开普票！（客户应该还是能接受的，毕竟代收代付也没吃亏，以前是沾光了。）其实结合附件4的免税必须开普票，还是把各种收费项目开在一起。

6.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。//解读：再扣除一道国际运输费用！如果该国际运输企业是居民企业，则本身可以开具零税率的专票；如果是境外非居民企业，则支付给其的国际运费也可以扣除了。PS.“国际运输企业”不仅包括海运空运，还得包括陆运（内河运）。为客户提供的纯在他国境内的运输服务（不跨国）应该也属于国际运输服务吧？

国际货物运输代理服务，是指接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输服务的情况下，直接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。//解读：即国际货运代理与国际船舶代理服务，看来货代行业和船代行业真是越来越“一体化”了。

❾ 货运代理企业营改增差额纳税

以下回答来自于北京诚力财务代理

有区别，商业指的是税金，销项税减进项税，而差额征税是对整体支付的成本予以扣除，货代开出销售票，其中包含了很多代垫杂费等，是可以完全扣除的。一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

虽然看上去都在应交税费-应交增值税项下核算但三级科目有所不同，核算对象也不同。

❿ 从事货运代理业务取得的货运代理收入是否可以扣除支付的相关费用后的差额交纳营业税

相关费用是指什么费用？联运企业付给其他企业的运输费用是可以扣除的