貨運代理服務能差額征稅嗎

❶ 一般納稅人的貨代公司收到的增值稅普通發票是否可以差額征稅

增值稅普通發票不可以差額征稅。你們都是一般納稅人，應該是開具增值稅專用發
票才可以銷項稅減進項稅。將增值稅普通發
票退回去叫他重新開具增值稅專用發
票。

❷ 國際貨運代理企業按照規定可以免增值稅和差額征稅

其實這並不矛盾，企業取得的進項為增值稅抵扣項就可以申報抵扣，在取得不能抵扣的進項發票其價稅合計則只能記入成本費用。

❸ 貨代營改增差額征稅

試點納稅人中的一般納抄稅人提供國際貨物運輸代理服務,以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用後的余額為銷售額。2、其在扣除國際運費時,應取得合法有效的憑證。3、若是支付給境內單位或者個人的國際運費,以發票為合法有效憑證。
故,試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務,若支付給國際運輸企業的國際運輸費用,對方有開具發票,納稅人可以憑發票作為差額扣除的憑證,零稅率的普通發票也可以。

❹ 營改增後，納稅人提供代理服務，是否還有差額征稅的規定

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔版2016〕36號）附件2的規定，經紀代權理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。

❺ 營改增後，納稅人提供代理服務，是否還有差額征稅的規定

總體范圍：
1.金融商品轉讓
2.經紀代理服務
3.融資租賃和融資性售後回租業務
4.航空運輸企業
5.試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務
6.試點納稅人提供旅遊服務
7.提供建築服務適用簡易計稅方法的試點納稅人
8.房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外）
9.勞務派遣服務政策（可以採用）
10.採用簡易計稅方法銷售二手房（不含自建、住房）
具體內容：
1.金融商品轉讓
銷售額＝賣出價－買入價
稅率：6%
注意：
（1）轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。
（2）若盈虧相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
（3）金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。
（4）金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
2.經紀代理服務
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費
註：向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。
3.融資租賃和融資性售後回租業務
（1）提供融資租賃服務（經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務）
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）－發行債券利息－車輛購置稅
（2）提供融資性售後回租服務（條件同融資租賃）
銷售額＝取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息
（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。
4.航空運輸企業
銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。
5.試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給承運方運費
6.試點納稅人提供旅遊服務
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用。
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
7.提供建築服務適用簡易計稅方法的試點納稅人
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付的分包款
8.房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外）
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－受讓土地時向政府部門支付的土地價款
房地產老項目，是指《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目。
9.納稅人提供勞務派遣服務
（1）一般納稅人
①一般計稅方法（可以選用）
銷售額＝全部價款和價外費用
②差額納稅（可以選用）
銷售額＝全部價款和價外費用－代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金
計稅方法：簡易計稅方法
徵收率：5%
（2）小規模納稅人
①可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；
②也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
註：納稅人採用差額征稅的，取得的上述憑證屬於增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
10.採用簡易計稅方法銷售二手房（不含自建、住房）
銷售額＝取得的全部價款和價外費用－該項不動產購置原價或取得不動產時的作價
徵收率：5%

❻ 小規模國際貨運代理「營改增」在2013年8月1號後不能差額征稅稅負嚴重增加，適用37號文件中的零稅率嗎

營業稅改增值稅，一般要求年銷售額達到500萬的，需申請一般納稅人
但並沒有說，沒達到500萬的就不能申請為一般納稅人。

按你表述的業務來看，如果你公司不申請為一般納稅人那根本沒有生存的可能。

所以，你公司應該按要求設置合法完善的會計賬簿，再申請成為一般納稅人。這樣就能解決你提到的所有問題。

❼ 貨代小規模納稅人，收到哪些發票能差額徵收

你的問題涉及的內容比較多，差額征稅和抵扣進項稅是不同的，先說一般納稅人，執行一般納稅法，適用6%的稅率，取得增值稅專用票可以抵扣其進項稅，收到的營業稅票可以按差額征稅的政策執行差額征稅，一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
再講小規模納稅人，實行簡易計稅法，適用3%的徵收率，不能抵扣增值稅進項稅，因此只能按差額征稅來扣除成本部分，小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。運輸專用票和營業稅票是有區別的，在營改增試點地區運輸專用票屬於增值稅，是國稅的應稅項目，而營業稅是地稅的應稅項目，完全不同，適用稅率也不同，不管對於一般納稅人還是小規模納稅人對於允許扣除的成本都是有限制的，一些支付給試點納稅人的款項是不能差額征稅的，但是對於一般納稅人來說如果收到的是試點納稅人的增值稅專用票是可以抵扣其進項稅額的，這一點要比小規模納稅人相對合適。

❽ 財稅(2013 )106號文貨物運輸代理差額征稅如何開發票

附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》中，對銷售額的計算進行了詳細的解釋（雖然附件3又提出可以免稅）：
(四)銷售額。

5.試點納稅人提供知識產權代理服務、貨物運輸代理服務和代理報關服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。//解讀：基本回歸營業稅時的核算方法，類似可以差額抵扣了。前期不能抵扣的港建費、商檢費也可以抵扣了，這是第一道扣除。Oh yeah！
可以向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。//解讀：原票原轉如果客戶不要，就給他開普票！（客戶應該還是能接受的，畢竟代收代付也沒吃虧，以前是沾光了。）其實結合附件4的免稅必須開普票，還是把各種收費項目開在一起。

6.試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用後的余額為銷售額。//解讀：再扣除一道國際運輸費用！如果該國際運輸企業是居民企業，則本身可以開具零稅率的專票；如果是境外非居民企業，則支付給其的國際運費也可以扣除了。PS.「國際運輸企業」不僅包括海運空運，還得包括陸運（內河運）。為客戶提供的純在他國境內的運輸服務（不跨國）應該也屬於國際運輸服務吧？

國際貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人或其代理人、發貨人或其代理人、運輸工具所有人、運輸工具承租人或運輸工具經營人的委託，以委託人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸服務的情況下，直接為委託人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸的運輸工具進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業務手續的業務活動。//解讀：即國際貨運代理與國際船舶代理服務，看來貨代行業和船代行業真是越來越「一體化」了。

❾ 貨運代理企業營改增差額納稅

以下回答來自於北京誠力財務代理

有區別，商業指的是稅金，銷項稅減進項稅，而差額征稅是對整體支付的成本予以扣除，貨代開出銷售票，其中包含了很多代墊雜費等，是可以完全扣除的。一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

雖然看上去都在應交稅費-應交增值稅項下核算但三級科目有所不同，核算對象也不同。

❿ 從事貨運代理業務取得的貨運代理收入是否可以扣除支付的相關費用後的差額交納營業稅

相關費用是指什麼費用？聯運企業付給其他企業的運輸費用是可以扣除的