財務支出授權書

① 什麼是 財政授權支付

財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。
令的填寫
財政授權支付令的填寫：
財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。採用財政授權支付方式,是借鑒國際經驗,將經常性小額支付在授權范圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監督,方便預算單位用款。同時,每日大量發生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
財政授權支付可以辦理提現、轉賬、匯兌、同城特約委託收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。
指令
財政授權支付指令：
財政授權支付指令就是預算單位在辦理財政授權支付業務時,在支票的"附加信息"欄或者在匯兌憑證的"附加信息及用途"欄中填寫一組數碼的授權支付信息,作為支付指令。
代理銀行根據這組數碼的授權支付信息,通過預算單位零餘額賬戶辦理資金支付。對預算單位不填財政授權支付指令,或超出財政授權支付額度簽發的支票和匯兌憑證,銀行可不予受理。
運作流程
1、申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2、預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3、代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4、預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。
5、代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6、中國人民銀行辦理清算業務
中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
基本業務
財政授權支付基本業務：
1、提取現金
預算單位可以通過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照中國人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等信息。為加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助賬的辦法,對已提取的現金進行管理。'
2、轉賬
預算單位辦理轉賬業務,有兩種情況:一種是簽發支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關信息的,須將所有信息填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行'將資金匯劃到收款人賬戶;另一種是簽發支票時不能確定收款人的名稱、賬號、支付金額等相關信息的,如采購人員要外出采購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可簽發未填寫收款人名稱、賬號、付款金額等信息的轉賬支票,交由采購人員使用,但同時必須在支票附加信息欄填明規定數碼的支付指令。
3、同城特約委託收款業務
預算單位需要通過零餘額賬戶辦理同城特約委託收款業務可與代理銀行簽訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零餘額賬戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行簽訂委託收款協議,原則上不允許再採取多個單位通過其中一個單位銀行賬戶辦理同城特約委託收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。
4、日常資金退回處理
日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金余額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金余額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,註明原支付指令代碼等信息,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。采購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令信息,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。
5、跨年度資金退回處理
跨年度退回的差旅費、醫葯費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,通過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。
6、差錯處理
如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在信息代碼欄分別填寫原支付票證的支付指令信息和需要調整的信息,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與中國人民銀行進行資金清算。
核算
財政授權支付的核算：
為了核算財政授權支付的資金，應設置零餘額賬戶用款額度、財政補助收入等賬戶。
收到《財政授權支付到賬通知書》後，根據通知書所列數額：
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政補助收入
購買物品、服務等支出授權額度時，根據填制的《財政授權支付憑證》所列數額：
借：經費支出、事業支出、材料等
貸：零餘額賬戶用款額度
財政授權支付程序
財政授權支付程序適用於未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經財政部門批準的其他支出。財政部門根據批準的一級預算單位用款計劃中月度授權支付額度，每月25日前以「財政授權支付匯總清算額度通知單」、「財政授權支付額度通知單」的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。
財政授權支付的范圍
指暫未納入財政直接支付范圍的零星支出。具體包括：
(一)差旅費支出：指單位工作人員出差發生的費用支出，國內及境外學習、考察支出除外。
(二)交通費支出：指單位車船等各類交通工具發生的費用支出，車輛維修、保險和刷卡加油除外。
(三)勞務費支出：指單位向個人支付勞務發生的費用支出。
(四)咨詢費支出：指單位向個人咨詢發生的費用支出。
(五)獎勵性支出：指單位向部分個人獎勵發生的費用支出。
(六)其他零星現金支出：指單位未包括上述支出范圍的一些零星現金支出。
填寫方法
財政授權支付指令填寫方法：
2007年
財政授權支付指令填寫有所變化,支票(或其他支付結算憑證)"附加信息"應需填寫的數碼由8位改為12位。即:
預算管理類型1位(基本支出為1,項目支出為2);
功能分類7位(即類款項,編碼不足7位的,用0補位);
經濟分類3位(即類級科目);
支出類型1位(從以下8類中選擇:即1為貨物政府采購支出;2為工程政府采購支出;3為服務政府采購支出;4為貨物非政府采購支出;5為工程非政府采購支出;6為服務非政府采購支出;7為轉移支出;8為工資支出)。
例1
交通部本級購買復印紙一批。l
財政授權支付令為:121401013024
121401013024從左至右按順序含義:第1位的1為基本支出；第2-8位的2140101為交通部功能分類的"行政運行"科目編碼；第9-11位的302為經濟分類的"商品和服務支出"類級科目編碼；第12位的4為貨物非政府采購支出。
例2
交通部某下屬單位用部安排的車購稅交通專項資金購買設備一批（非發改委安排的基建項目）。
財政授權支付令為:221401213101
22140121310從左至右按順序含義:2為項目支出;2040121為部屬某單位功能分類的"車輛購置稅支出"科目編碼;310為經濟分類的"其他資本性支出"類級科目編碼:1為貨物政府采購支出。.
注意:預算管理類型和功能分類科目是有額度控制的。
財政部將開發填寫支票軟體,出納人員可進行選擇並列印,代替手工填寫。
此外,財政授權支付指令中其他信息的填寫,包括付款人和收款人的名稱、賬號等,按照現行法律法規的規定填寫。
注意事項
財政授權支付資金管理中需注意的問題：
1、授權支付額度在一年內可以累計使用
原則上預算單位只能在本月份累計用款限額內開具支付令,不可以提前預支下一個月的授權額度。
2、算單位支用財政授權支付額度,
一張支票對應一個預算科目,填寫財政授權支付令時,要完整、清楚,不得塗改。
3、不能簽發支付結算憑證的前提。
代理預算單位不得簽發未填明支付指令信息的支付結算憑證。代理銀行收到未填明支付指令信息的支付結算憑證,應當通知預算單位補填,確實無法通知預算單位而造成墊付資金的,由預算單位按規定支付利息。

② 購買業務委託書的工本費的會計分錄

如果是銀行的業務委託書就入財務費用

③ 財政部門直接支付的會計分錄怎麼做

一、事業單位採用財政部門直接支付方式下的會計分錄。

1、發生支出時，事業單位根據收到的「財政直接支付入賬通知書」及有關憑證，，直接貸記「財政補助收入」。

例：20XX 年 6 月 20 日，某事業單位用財政專項補助購買一台不需安裝的設備，設備價款為 5000000 元，由財政直接支付。該事業單位根據收到的「財政直接支付入賬通知書」及有關憑證，應編制如下會計分錄：

借：固定資產 5 000 000

貸：非流動資產基金——固定資產 5 000 000

借：事業支出——財政補助支出 5 000 000

貸：財政補助收入 5 000 000

2、在財政直接支付方式下，年度終了，根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額，借記「財政應返還額度——財政直接支付」科目，貸記「財政補助收入」科目。

3、下年度恢復財政直接支付額度後，事業單位以財政直接支付方式發生實際支出時，借記「事業支出」等科目，貸記「財政應返還額度——財政直接支付」科目。

(3)財務支出授權書擴展閱讀：

財政直接支付的流程：

1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

2、財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。

3、代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。

4、一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

5、代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。

6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

④ 行政單位會計在財政直接支付和財政授權支付下如何確認撥入經費

1. 財政直接支付方式下財政補助收入的確認和計量
在財政直接支付方式下，取得財政補助的程序是：事業單位在需要支付財政資金時，應根據部門預算和用款計劃向財政部門提出直接支付申請。經財政部門審核後，由財政部門通過財政零餘額賬戶直接將款項支付給收款人。因此，事業單位應在收到財政部門委託財政零餘額賬戶代理銀行轉來的財政直接支付入賬通知書時，按照財政實際支付的金額確認財政補助收入。即財政直接支付方式下，事業單位在實際使用了財政資金的同時確認財政補助收入。
2. 財政授權支付方式下財政補助收入的確認和計量
在財政授權支付方式下，取得財政補助收入的程序是：事業單位根據部門預算和用款計劃，按照規定的時間和程序向財政部門申請財政授權支付用款額度。經過財政部門審核後，將財政授權支付額度下達到事業單位零餘額賬戶代理銀行。在財政授權支付方式下事業單位收到的用款額度，可以用於結算和支付。因此，事業單位在收到單位的零餘額賬戶代理銀行轉來的財政授權支付到賬通知書時，按照通知書上所列的用款額度確認財政補助收入。事業單位收到的用款額度不是實際的貨幣資金，在商業銀行開設的單位零餘額賬戶不是實存資金賬戶，是一個過渡性的待結算賬戶。

⑤ 在銀行買的業務委託書的費用走什麼會計科目

財務費用比較好
准則指南說手續費支出科目核算企業（金融）發生的各項手續費、傭金等支出

⑥ 委託銀行付款拿到業務委託書回執怎麼寫會計分錄，是借應付賬款、財務費用，貸銀行存款嗎

按照你的意思財務費用是不是付給銀行的手續費，如果是，分錄是這樣
借：應付賬款
財務費用－手續費
貸：銀行存款

⑦ 填開業務委託書電匯貨款,銀行手續費計入哪個費用

計入財務費用。

借：財務費用－手續費
貸：銀行存款（庫存現金）
開戶的費用版一般是資信證明手續費或權者驗資證明之類的費用。應該在財務費用裡面列支.

《企業會計制度》財務費用：本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的手續費等。

為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態前按規定應予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內。